请问，为什么近期汇率变化较大，对财务费用的影响也较大呢？

起风了 追问

2022-09-07 15:53

请问汇率变化是如何导致汇兑损益增减的呢？

李李老师 解答

2022-09-07 17:16

  1、外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。
  结汇时(外币兑换人民币)
  借：银行存款(以银行挂牌卖价来折算)
    财务费用(借贷方的差额，借方大于贷方，为汇兑收益，计入贷方。借方小于贷方，为汇兑损失，计入借方)
    贷：银行存款(外币按照记账汇率折算)
  购汇时
  借：银行存款(外币按照记账汇率折算)
    财务费用(借贷方的差额，借方大于贷方，为汇兑收益，计入贷方。借方小于贷方，为汇兑损失，计入借方)
    贷：银行存款(以银行挂牌卖价来折算)
  将100万美元兑换成人民币，银行当日的美元买入价为1美元＝9.51人民币元，银行当日的美元卖出价为1美元＝9.61人民币，则中间价为1美元＝9.56人民币元。
  借：银行存款——人民币户（100×9.51）951
    财务费用——汇兑差额5
    贷：银行存款——欧元户（100×9.56）956
  2、以历史成本计量的外币非货币性项目，则采用交易发生日的即期汇率折算。
  借：银行存款——外币户（按投资当日的现行汇率来折算）
    贷：实收资本——外方（按投资当日的市场汇率来折算）
      资本公积——资本溢价