借；以前年度损益调整（去年的） 所得税费用 贷；应交税费——企业所得税

夜修禾 追问

2017-06-15 23:04

老师那我这里两个分录写的对的还是错的呢？一个是去年10.11.12季度的未计提税费是934.07元 .  .一个是今年2017年1.2.3月份未计提税费1272.17元

李爱文老师 解答

2017-06-16 10:07

理论上讲，第一个图的分录是对的。注意将所得税费用结转到本年利润科目，再结转到未分配利润 
第二个图的分录理论上讲是错的 
1、借：以前年度损益调整   934.07 
贷：应交税费——应交企业所得税局  934.07 
2、借：未分配利润    934.07 
仙：以前年度损益调整   934.07 
 
但实际工作中由于调“以前年度损益调整”工作非常麻烦，因此实际工作中你的第二个图也可以这样做

夜修禾 追问

2017-06-16 13:26

哦 那就是理论上 像老师这样做 就要做两次  像我这样做就一次就可以了

夜修禾 追问

2017-06-16 13:31

老师  我们的税已经交了 为什么要所得税费用结转到本年利润科目里，在结转到未分配利润呢

李爱文老师 解答

2017-06-16 13:41

上述分录建议还是做两张分录处理，不要合并处理。合并处理后如果以后查账不方便 
最终是结转到未分配利润科目中了