有几个问题1.有主营业务收入科目就一定要有主营业务成本科目吗？在很多服务性行业里面，之前有些没有用主营业务成本科目，直接用管理费用营业费用科目替代，这样可以吗？2.工会经费是哪些行业要交？快递业也要交吗？它的计税依据？3.社保费实际是由公司全额出，那可以直接全部计入管理费用，不通过其他应收款科目吗？3个月的社保在季出一次性全部扣缴，是不是要分摊？还有分录？

丰富的小熊猫 追问

2017-06-14 09:44

那在快递行业中，哪些可以直接计入主营业务成本？就是主营业务成本的二级科目要怎么设？谢谢老师！

李爱文老师 解答

2017-06-14 09:46

主营业务成本可以不设二级科目，这样核算更简单。 
快递员的工资、送货的油费、送货发生的制造费用

丰富的小熊猫 追问

2017-06-14 09:56

1.那是不是发生快递员的工资、送货的油费、送货发生的制造费用这些时，直接借记主营业务成本，贷记现金或银行存款等科目？2.社保如果是3个月前扣缴的，就可以每个月分摊。那会计分录怎么做？3.是不是大多数服务性行业都要交工会经费？4.之前的财务软件里，都是应交税金、主营业务税金及附加等，可以直接把财务软件里的科目改成应交税费、税金及附加吗？5.财务软件里应交税金-应交增值税，还有三级科目，那小规模怎么选三级科目，直接选已交税金吗？谢谢老师！

李爱文老师 解答

2017-06-14 10:23

1、发生快递员的工资、送货的油费、送货发生的制造费用这些时，先用生产成本科目进行归集，再按实际情况根据收入的多少结转至主营业务成本； 
2、借：管理费用——社保（费用类科目、如销售费用等） 
贷：长期待摊费用——代扣社保 
3、需要交工会经费（属于地税的申报表） 
 
4、按最新的要求是“应交税费”、“营业税金及附加”两个科目，应交税金科目是老科目，主营业务税金及附加以前针对主营业务收入设的科目，现在“营业税金及附加”是既包括主营业务收入又包括其他业务收入而设的税费科目（包括税、又包括费） 
5、直接选定二级科目后再选三级科目

丰富的小熊猫 追问

2017-06-14 10:29

老师，哪些是属于送货发生的制造费用啊？

李爱文老师 解答

2017-06-14 10:32

修车用的配件、选货发生的电费、水费、房租 
等，能归集到送货业务，但无法归集到哪一笔的汇总费用