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Moya老师

职称： 中级会计师,初级会计师

2022-08-25 11:07

你好，这两种表述有区别。
图片一，上年末收取租金，则租金收入和抵税发生在同一时点，即上年年末，填表的时候需要填写在上年。
图片二，年初收取租金，则租金现金流入在年初，填写表时写在上年末，而利息抵税发生在当年年末，即抵税的现金流发生在年末，填表需要填写在本年年末。租金收入和抵税现金流不在同一时点。
这样理解，营业现金流量题目要求发生在年末，年初收取租金，但实际纳税在年末，所以二者的存在一年的时间差，填表要分开写。而上年末收取租金，租金收取和抵税都在年末，同一时点，所以可以直接写税收租金收入，特别注意的是现金流发生在上年末，而不是本年末即可

星空 追问

2022-08-25 11:34

第一张图片的情况下，承受租金的还是在下年，只是在上年收取租金，按照权责发生制，租金收入和抵税发生在同一时点感觉有点矛盾

Moya老师 解答

2022-08-25 11:37

财管说的现金流，现金流基于收付实现制

星空 追问

2022-08-25 12:27

如果题目说是本年末收取租金，那么租金收入和租金抵税效应都是在本年末是吗

Moya老师 解答

2022-08-25 13:15

是的，本年年末收取租金，直接在年末写税后收入即可

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