非同控下，是不是合并报表在逆流交易的时候，在调整子公司净利润的只考虑合并日的公允价值调整，不调整内部交易的利润？ 在做抵消损益的时候，是不是也不用抵消逆流交易未实现的损益？ 逆流交易这块损益是不是单独做？

帝都小强 追问

2022-08-24 11:01

比如。利润100，少数股东20%.逆流未实现的损益4，现在是这样抵消的
借:  投资收益   80
      少数股东损益20
      未分配利润-年初
贷:提取盈余公积
   向所有者（股东）分配
  未实现利润-年末
借:少数股东损益   0.8
贷:少数股东权益0.8

朴老师 解答

2022-08-24 11:01

嗯
只要抵消了就可以了

帝都小强 追问

2022-08-24 11:01

比如。利润100，少数股东20%.逆流未实现的损益4，之前好像是这样抵消的
借:  投资收益   76.8
      少数股东损益19.2
      未分配利润-年初
贷:提取盈余公积
   向所有者（股东）分配
  未实现利润-年末

帝都小强 追问

2022-08-24 11:01

哪个正确呀老师

朴老师 解答

2022-08-24 11:03

同学你好
第一个分录就可以

帝都小强 追问

2022-08-24 11:15

就是说我们调整净利润只调合并日的公允，是吗？内部交易不调整？如果是逆流有少数股东的，单独做是吗？

朴老师 解答

2022-08-24 11:16

同学你好
对的

是这样的哦

帝都小强 追问

2022-08-24 11:19

借:少数股东损益   0.8
贷:少数股东权益0.8
这个方向反了吧？

这个分录错了吗

帝都小强 追问

2022-08-24 11:24

那这样还符合权益法的规律吗？权益法下，不管逆流还是顺流都是要调整被投资方的利润的

朴老师 解答

2022-08-24 11:32

无论是顺流交易,还是逆流交易,都会涉及到调整净利润确认长期股权投资-损益调整

帝都小强 追问

2022-08-24 12:15

这个合并报表怎么没有？

朴老师 解答

2022-08-24 12:26

这个是计入长期股权投资的