你好，老师。我司是小规模纳税人。增值税只做缴纳会计分录，不做计提是否可以

L is 追问

2022-08-22 14:56

比如：
银行流水扣款：城市维护建设税100|增值税10，那么这个会计分录怎么做呢

邹老师 解答

2022-08-22 14:57

你好
借：应交税费—应交增值税   ，应交税费—城市维护建设税， 贷：银行存款 

L is 追问

2022-08-22 14:59

老师，不需要计提税费么?如下：
借：税金及附加
贷：应交税费-城市维护建设税

邹老师 解答

2022-08-22 15:00

你好，城建税是需要计提的

L is 追问

2022-08-22 15:02

好的，谢谢老师！那教育费是否也要计提呢

邹老师 解答

2022-08-22 15:03

你好，教育费附加，如果需要缴纳，也需要计提的 

L is 追问

2022-08-22 15:03

针对今天问的关于税费的分录问题，小规模纳税人跟一般纳税人的分录做法是一样的吧

邹老师 解答

2022-08-22 15:03

你好，小规模纳税人跟一般纳税人，在附加税方面是一样的，在增值税方面是不同的 

L is 追问

2022-08-22 15:11

老师，2022年1月份缴纳2021年第四季度的增值税和附加税等，计提是要当月扣款的月份来计提么

L is 追问

2022-08-22 15:13

意思是，我做分录是根据扣款流水1月份做的分录，那我计提也是在1月份计提附加税么

邹老师 解答

2022-08-22 15:13

你好，计提是根据当月应纳税额计提 

L is 追问

2022-08-22 15:14

不是根据流水扣缴当月的来计提么

邹老师 解答

2022-08-22 15:16

你好，不是根据流水，而是根据当月的 应纳税额（之后月份实际缴纳的金额）计提

L is 追问

2022-08-22 15:24

意思是要自己提前计算出税金，然后计提。是这样么

邹老师 解答

2022-08-22 15:25

你好，是的，是这样的

L is 追问

2022-08-22 15:30

需要计提的：企业所得税、城建税、教育税、增值税。老师，你看下是这些科目么

邹老师 解答

2022-08-22 15:32

你好，准确来说增值税是结转，而不是计提。
需要计提的，还有房产税，车船税等 

L is 追问

2022-08-22 15:35

那就是说增值税不用计提，是这样么？怎么结转呢

邹老师 解答

2022-08-22 15:38

你好，如果是一般纳税人，销项税额大于进项税额，结转的分录是 
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税