老师，小规模的，人力资源公司开劳务费发票有特殊要求吗

实操学堂 追问

2022-08-17 17:29

是直接开免税还是差额征收？

星河老师 解答

2022-08-17 17:33

同学
现在是疫情税收优惠政策 这个可以开免税的普通发票。

实操学堂 追问

2022-08-17 17:40

我记得人力资源的可以开差额征收，那个是什么情况开差额老师
开差额就要交税了吗？

星河老师 解答

2022-08-17 17:42

同学
人力资源公司可以差额征税。但这个如果超过了45万是要交税的，开专票也要交税的。
根据财税［2016］47号规定，纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。这并不是优惠政策，不管是一般纳税人还是小规模纳税人其人力资源外包服务的销售额本不应包含受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。
一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

实操学堂 追问

2022-08-17 17:54

开差额的普票也要交税吗老师

实操学堂 追问

2022-08-17 17:55

这家人力资源公司有劳务派遣资质，是不是就是说可以开差额的也可以开免税的？

星河老师 解答

2022-08-17 19:25

同学

开差额的普票如果季度超过45万也是要交税的。
重点强调 开差额超过45万交税， 免税是免税 差额是差额 不一样的概念。