甲企业是某市一家制造业企业，符合中小微企业条件，2022 年 1 月从乙企业购进一台生产设备，当月投入使用并取得增值税专用发票，单位价值 1440 万。企业在税收上享受税前扣除优惠政策，会计上采用直线法计提折旧， 折旧年限为 10 年，不考虑净残值。答：可以税前扣除的折旧金额=1440*50%=720 万 季度预缴纳税调减=720-24=696 万 按照税收一般规定计算的折旧金额=1440÷10÷12=12 万 享受加速政策优惠金额=720-12=708 万。老师，为什么税收规定计算的不是季度乘两个月啊

每天都爱学习 追问

2022-08-13 20:59

甲企业可以享受设备器具税前扣除优惠，进行第一季度预缴时：
 账载折旧金额=1440÷10÷12×2=24 万元 按照税收规定可以税前扣除的折旧金额=1440*50%=720 万元 季度预缴纳税调减金额=720-24=696 万元 按照税收一般规定计算的折旧金额=1440÷10÷12=12 万元 享受加速政策优惠金额=720-12=708 万元  老师，这是答案，就是为甚么税收只算一个月的，会计是两个月

丽媛老师 解答

2022-08-13 21:38

你说的是A201020那张表的填表规则吧，因为第三列填的 按照税法的原则固定资产一个月应该计提的金额，第六列的金额是第四列减去第三列金额填的，所以就会出现您说的这样，是因为填表规则导致的，没有问题

每天都爱学习 追问

2022-08-14 09:16

老师，那季度预缴为什么只能减一个月12万呢，那要是第二季度预缴，是减去几个月的，年度汇算清缴呢

丽媛老师 解答

2022-08-14 09:57

你看那张表第三栏填的数永远是税法允许扣除的一个月的折旧金额，到第二季度也是只能扣除一个月的

每天都爱学习 追问

2022-08-14 10:03

老师，我认为是就是这种享受一次性扣除的，无论啥时候，就是只能减去税法允许扣除的一个月是吗

丽媛老师 解答

2022-08-14 14:50

是的，您的理解正确