分公司将产品卖给总公司，总公司用于研发汽车，计入了研发费用。1、这么做是对的吗？ 2、账务处理是怎样的？ 3、需要做合并抵消分录吗？分录是怎样的呀？

小林老师 解答

2022-08-13 19:54

您好，是需要抵消，借研发费用（红字）主营业务成本（红字）贷主营业务收入（红字）

玮子 追问

2022-08-13 20:13

老师 我觉得这样的吧，总分公司之间调拨存货(跨县(市))
分公司调出商品
借：其他应收款----总公司
贷：库存商品
应交税费应交增值税(销项税额)
总公司收到商品
借：库存商品
应交税费应交增值税(进项税额)
贷：其他应付款----分公司
借：研发支出----费用化支出
贷：库存商品
分公司属于总公司的一个分支机构，不具备独立法人资格。总、分公司之间的商品交易，并不能给公司所有者带来权益的增加及经济利益的总流入，会计处理上不能确认为收入。也就是总、分公司之间的交易，在会计处理上不确认为收入。
随后，由于总公司账套的\\"其他应收款--某分公司\\"的科目余额永远等于分公司账套的\\"其他应付款--总公司\\"余额,所以在出具公司的汇总财务报表(总分支机构汇总报表)时,两个科目刚好可以互相抵消.

小林老师 解答

2022-08-13 22:40

您好，分公司独立核算申报增值税？