老师你好： 外购商品发放给职工作福利，需要确认收入和结转成本吗，讲义上直接做的是库存商品。

相信老师 追问

2022-08-13 16:56

这样的话当期增值税申报表上面应该作销售收入申报，但是年度所得税汇算申报表就没有收入这笔的金额，两边的累计数差了一笔，最后如何平衡？如果增值税申报表只有销项税，收入栏没有的话报不了吧？

相信老师 追问

2022-08-13 17:07

这里说错了一点，发放给职工的在购进时有进项，是作进项转出。请问如果是赠送客户，视同销售需要做收入结转成本吗？

小杜杜老师 解答

2022-08-13 17:38

同学不好意思，这个问题麻烦冲洗提交一下问题入口哈~

相信老师 追问

2022-08-13 18:46

发放给职工的在购进时有进项，是作进项转出。请问如果是外购商品赠送给客户，视同销售需要做收入结转成本吗？

小杜杜老师 解答

2022-08-13 19:14

不确认收入和结转成本

相信老师 追问

2022-08-13 19:36

问题是增值税申报时要申报销项税和收入，但是由于没有进收入成本，所以所得税汇算年报少了这一笔。所以年度报表跟增值税申报表差了这一笔，如何平衡两边的报表？

小杜杜老师 解答

2022-08-13 19:40

这个就是税法和会计的差异，所得税申报时本身就是要纳税调整的。

相信老师 追问

2022-08-13 20:07

那么申报的时候收入跟成本同时调相同的一个数行不行，我们现在发现去年的错，把年报改了。在今年的凭证作一笔以前年度损益调整，同时计收入和成本，这样处理可以吗？

小杜杜老师 解答

2022-08-13 20:14

可以的，你就这样调吧