5月底做完汇算清缴，补缴所得税款后，在做5月的财务报表时，补缴的16年的企业所得税款应该如何体现？所谓的调表不调账，具体怎么操作？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-06-09 17:14

借；以前年度损益调整贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税贷；银行存款
影响期末未分配利润数据

蕾追问

2017-06-09 17:25

我是不是做两件事：
1。做分录如下：
借：以前年度损益调整
    贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税
   贷：银行存款
借：利润分配－未分配利润
    贷：以前年度损益调整
2.做完如上分录后，等于只在负债表中期末数的\"银行存款\"和\"利润分配\"两栏里填补缴的企业所得税的税款数。

问：3.补缴的企业所得税的税款不会出现在5月的利润表中？利润表的16年总数也不会发生改变？
       4.负债表中的期初数也不需要修改？

邹老师解答

2017-06-09 17:29

3，不体现在利润表中
是的
4，不需要的，修改未分配利润的期末数据