- 送心意
晓海老师
职称: 会计中级职称
2015-01-16 10:56
你好!会计处理上:
取得时:
(1)交易性金融资产成本按公允价值记价,相关手续费和税费直接计入投资收益借方,如果有未发放的股息或利息则计入应收项目(应收股利和应收利息)
(2)可供出售的金融资产成本按取得时与其相关的所有费用除去未发放的股息或利息,也就是包含手续费和税费
后续计量(资产负债表日)
(1)交易类金融资产:公允价值的变动计入所有者权益,并计入当期损益,会导致利润增加;
(2)可供出售类金融资产:持有期间,公允价值的变动计入所有者权益(资本公积--其它资本公积,因为可供出售的金融资产持有期一般较长,短期内无法确认收益,也就是它可能会跌回去,特别是现在的股市涨一天跌三天的,你不能涨了一天就立即确认收益,因为法规制订者已经知道你会跌回去滴!),但不计入当期损益,不增加当期利润,待出售时,再将已计入资本公积的部分转入投资收益,确认利润。
出售时
将扣除税费余额后的金额确认收益或损失
参考资料:企业会计准则第22号——金融工具确认和计量
相关问题讨论
交易性金融资产和可供出售金融资产属于非流动性金融资产,二者在具体内容上有一定的差异。
首先,交易性金融资产是指采取具有金融性质的物品,并在一定时期内换回其他相等价值的物品,使双方形成交换关系的金融资产。而可供出售金融资产,则是指银行持有的以市场价格流通的投资类资产,如股票、债券等,在其他机构的要求下可以随时出售。
此外,交易性金融资产的收益率受到市场供求关系的影响,而可供出售金融资产的收益率则受多种因素影响,如其本身的价值、流动性等。
拓展知识:金融资产还包括直接货币、存款和存放货币等,它们的共同特点就是可支配性较强,能够立即出售或折现,实现资金的流动性。
2023-02-26 12:09:12
你好,看持有目的了,都有可能的
2017-03-27 10:18:27
你好,不是一回事
2016-09-02 14:37:32
你好,课本上都有的东西,肯定是要学习的。
2018-01-03 16:56:30
交易性金融核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
可供出售金融资产,是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及没有划分为持有至到期投资、贷款和应收款项、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。通常情况下,划分为此类的金融资产应当在活跃的市场上有报价。同时,可供出售金融资产的会计处理,与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理有类似之处,但也有不同。
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资的会计处理主要应解决该金融资产实际利率的计算、摊余成本的确定、持有期间的收益确认及将其处置时损益的处理。
2016-12-29 10:46:33
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
获取全部相关问题信息








粤公网安备 44030502000945号


