老师，出售折旧的固定资产，固定资产原值281466，已经计提折旧277290.61，固定资产净值是4175.39 ，那这个固定资产可以以4175.39元售出吗？

Reborn 追问

2022-08-10 14:37

老师，市场价值就是买卖双方自愿的价格吗？出售固定资产的会计分录应该怎么做？

小默老师 解答

2022-08-10 14:42

嗯嗯，双方根据市场协商的价格
借，银行存款
贷，固定资产清理
应交税费-增值税




借，固定资产清理
累计折旧
贷，固定资产




借，资产处置损益
贷，固定资产清理（差额）

Reborn 追问

2022-08-10 14:55

老师，你能帮我看一下具体的数应该填多少吗？                                                                                                          借，银行存款4175.39
贷，固定资产清理4175.39*（1+3%）
应交税费-增值税  4175.39*（1+3%）*2%   
                                                                                                           
借，固定资产清理4175.39
累计折旧277290.61
贷，固定资产281466 
    
                                                                                                                                      
  借，资产处置损益
贷，固定资产清理（差额）
              最后一个会计分录没有看懂

小默老师 解答

2022-08-10 15:12

 借，银行存款4175.39
贷，固定资产清理4053.78
应交税费-增值税4053.78*0.03=121.61


借，应交税费-增值税40.54
贷，营业外收入40.54

借，固定资产清理4175.39
累计折旧277290.61
贷，固定资产281466


借，资产处置损益121.61
贷，固定资产清理121.61

Reborn 追问

2022-08-10 15:17

老师，是小规模纳税人也是你这样算的吗？

小默老师 解答

2022-08-10 15:21

根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）、《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）的文件规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：
销售额=含税销售额/（1+3%)
应纳税额=销售额×2%




自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

Reborn 追问

2022-08-10 15:28

老师，你就跟我说数是一样的吗？因为我老是算不对

小默老师 解答

2022-08-10 15:29

小规模纳税人，目前政策是免税的，所以为：
借，银行存款4175.39
贷，固定资产清理4175.39

借，固定资产清理4175.39
累计折旧277290.61
贷，固定资产281466