个人所得税，企业所得税的公式能发一下吗

庄老师 解答

2022-08-05 18:24

新个税扣缴计算方法来了！
公告自2019年1月1日起施行。
1、超额累进税率
 个人所得税税率表一（综合所得适用）
 级数 全年应纳税所得额        税率（%）   速算扣除数
   1不超过36000元的                   3        0
   2 超过36000元至144000元的部分   10       2520
   3超过144000元至300000元的部分  20       16920 
   4超过300000元至420000元的部分  25       31920
   5超过420000元至660000元的部分  30       52920
   6超过660000元至960000元的部分  35       85920
   7超过960000元的部分               45     181920
 
具体预扣预缴税款方法为：
1.工资、薪金所得人所得税预扣预缴计算方法
（1）扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下：
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率--速算扣除数）--累计减免税额--累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在单位的任职受雇月份数计算。累计预扣预缴举例
2019年1月，甲取得工资3万元，个人负担“三险一金”4000元，专项附加扣除2000元（无其他扣除项）；2019年2月，甲同样取得工资3万元，个人负担“三险一金”4000元，专项附加扣除2000元（无其他扣除项）。
1月应纳税额＝（30000-4000-5000-2000）×3％＝570元；
2月应纳税额＝［（30000＋30000）-（4000＋4000）-5000×2-（2000+2000）]×10％-2520-570＝710元。
全年一次性奖金以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照该通知所附按月换算后的综合所得税率表(即月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
  计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

庄老师 解答

2022-08-05 18:26

1.个人所得的列举项目分类
  根据新法规定，个人所得税应税项目分为9个明细项目，即：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。自2019年开始，除列名的九项所得外，不得再另列项目征收个人所得税。当然，对于九类项目的具体解释和包括的范围还需要实施条例的进一步明确。
  2.个税税率特点的分类
  根据新个税的计算方式，将个税分为三类：
  （1）综合所得：具体包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得四个项目所得。
  （2）经营所得：将经营所得一项实行单独的计算。
  （3）特定所得：新法对利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得四项归类一起，采用比例税率，但没有归集名称，笔者根据其都是针对特定性质的所得项目的特点，简称为特定所得。
  3.税率的基本适用
  （1）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
  （2）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
  （3）特定所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
  二、综合所得的计算表
  新个税法将个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人两大类，且计税有所不同。
  （1）居民个人
  居民个人的综合所得，是以自公历一月一日起至十二月三十一日止的每一纳税年度进行计税，并在日常由扣缴义务人按月（如基本的工资薪金等按月发放的个人所得）或者按次（如稿酬等）进行扣缴税款。这里值得注意的是，新法中的表述是预扣预缴，与原来有所不同，并明确需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
  这是否与原有的代扣代缴的规定有所不同，目前尚不得而知。笔者认为，这是向年度汇缴的基本制度靠近，是一种逐步前进中的一个标志性阶段。
  居民个人综合所得方面的应纳税所得额额基本计算公式是：
  纳税年度应纳税所得额＝年度收入额－准予扣除额
  准予扣除额＝基本扣除费用60000元＋专项扣除＋专项附加扣除＋依法确定的其他扣除
  在扣时，一般采用所列次序逐步扣除，直到扣为0为止。
  对于扣除之后尚有不能扣除的余额，是否可以象企业所得税准予五年内（特殊政策除外）弥补亏损一样，准予继续结转扣除呢？比如，新就业的大学生，开始实习阶段的所得可能不高，但相对人生历程中，又是最需要收入支配的阶段，如果能够结转，对于这个群体可能是暂时性的支持政策。当然，如果采用这一优惠政策，实务操作将比较复杂。
具体预扣预缴税款方法为：
1.工资、薪金所得人所得税预扣预缴计算方法
（1）扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下：
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

木子 追问

2022-08-05 18:30

老师企业所得税呢

庄老师 解答

2022-08-05 23:52

你好，企业所得税在上面