老师 跨区域建筑施工 项目总体应纳增值税1千多，但是预交在项目当地总体2%， 就是5万多 这中间的差额怎么办？ 能退回来吗？ 相当于我应缴小于预交 差额怎么办

玲敏345 追问

2022-08-05 16:40

没有  我进项取得的够多，我发票开出的销项税是23.8万  取得进项23.7万元

玲敏345 追问

2022-08-05 16:42

这个工程是9%整体上税  我得设备类占大头  都能取得进项税  就这样产生这个问题了

家权老师 解答

2022-08-05 16:50

 问：建筑施工企业在异地施工按3%预缴增值税，在机构所在地申报纳税，如果应纳增值税额小于已预缴的增值税额，公司在施工地又没有新的项目，多预缴的增值税是否可以申请全额退税？



答：按照《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号）《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）的规定，纳税人跨地级行政区域提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。


按照2016年第17号公告第八条的规定，纳税人跨地级行政区域提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。


因此，按照现行的规定，无法实现在施工地退还预交的增值税，具体建议跟主管税务局沟通。李志远提醒，所谓在异地多预缴的增值税，在机构所在地申报时，可以抵减应纳增值税额。所以在企业持续经营过程中，异地多预缴的税额并不会导致企业多缴税。