小规模纳税人增值税按季度申报，但5月发票金额超过3万（自开的没超过，代开的专票超过了），哪附加税需要交吗？

好好学习，天天向上 追问

2017-06-08 11:29

是指根据5月代开的专票的增值税，这部分需要申报缴纳附加税吗

邹老师 解答

2017-06-08 11:30

你好，是的

好好学习，天天向上 追问

2017-06-08 11:34

哪如果这个季度没超过9万，后面要怎么做呢？

邹老师 解答

2017-06-08 11:34

你好，把免征的增值税计入营业外收入，免征的附加税不需要计提

好好学习，天天向上 追问

2017-06-08 11:41

意思是，因为这个季度没超过9万，所以在申报增值税后，这已缴纳的增值税是会退回的？    然后把退回的增值税计入营业外收入吗？

邹老师 解答

2017-06-08 11:42

你好，不是会退，而是普通发票对应的税额可以减免