这里为啥满足资本化条件就要减掉呢？原理是啥

车晓迟 追问

2022-08-03 03:58

甲乙内部债权债务抵消的是应收应付账款。
1.利息如果都是计入了当期损益，合并报表都是损益还用抵消吗？
2.利息有一方因为满足资本化条件计入资产的成本，另一方计入当期损益，合并报表中怎么做抵消分录呢？

Jack老师 解答

2022-08-03 08:02

您好，分录如下：
借：长投           640
贷：投资收益   640
借：投资收益   64
贷：长投           64
借：利息收入   64
贷：投资收益   64   
这道题权益法，乙是不纳入合并的，因此甲的长投和利息收入虚增了，但按凭证步骤必须先过投资收益科目，再做调整分录。这也不用债权债务抵消。

Jack老师 解答

2022-08-03 08:03

问投资收益的时候统一按前两个分录来算，第三个分录属于调整分录。

车晓迟 追问

2022-08-03 11:40

权益法下债权债务不抵消的，费用化的利息费用也不抵消

车晓迟 追问

2022-08-03 11:40

资本化的利息费用怎么去抵消？

车晓迟 追问

2022-08-03 11:40

借，利息收入。贷，固定资产？

Jack老师 解答

2022-08-03 11:42

您好，被投资方资本化的利息费用是虚增在长投科目的。

车晓迟 追问

2022-08-03 11:45

被投资方如果利息资本化应该是，借：在建工程或研发支出-资本化支出，贷：应付利息
投资方是借：应收利息，贷：利息收入
应收应付利息抵消，合并报表不是抵消在建工程和利息收入？

Jack老师 解答

2022-08-03 11:55

您好，应收利息和应付利息不会抵消的，这是权益法下的长期股权投资，不需要合并的，不会有抵消。

车晓迟 追问

2022-08-03 12:50

假设是成本法，被投资方如果利息资本化应该是，借：在建工程或研发支出-资本化支出，贷：应付利息 投资方是借：应收利息，贷：利息收入 应收应付利息抵消，合并报表不是抵消在建工程和利息收入？

Jack老师 解答

2022-08-03 12:54

您好，长期股权投资这一章节要再请看一下了，您是不是绕过长投直接看合并报表了呢。权益法的长投是不合并的，只有成本法的长投才需要合并，这道题是权益法的长投，因此不需要合并，自然也不需要抵消，您刚刚说的操作都是建立在要合并的基础上的。

车晓迟 追问

2022-08-03 16:10

我是学完了，这是第二遍，长投权益法我觉得和中级没有特别大的区别，但是因为CPA的长投里，权益法长投，如果投资方是要编合并报表的话，需要做一些抵销分录，这个我没找到债权债务之间要抵销的（只有内部未实现的交易损益，在合并报表做恢复的），但是这道题的解析里有句话说，如果利息满足资本化条件，则需要对净利润做调整，是为什么？

Jack老师 解答

2022-08-03 16:16

您好，因为如果利息资本化，那么甲和乙分别确认一个收入和一个资产，而不是一个收入一个费用，利润虚增了，就要按照内部交易的抵消分录来做抵消分录，但这个抵消分录和合并报表的内部交易抵消是不同的分录。

车晓迟 追问

2022-08-03 17:48

如果是控制，合并报表抵消的是，投资收益（或应收利息）和在建工程（或其他影响资本化的科目）对吗？

Jack老师 解答

2022-08-03 17:54

您好，如果是控制，应收利息和应付利息抵消，利息收入和资本化的科目抵消。