年底企业所得税如何计算？

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-07 21:07

房地产开发公司主要售房和出租房屋业务，本月有售房开发票有收入200万元，计提营业税及附加5.6%，土地增值税4%，契税4%8218;房屋租金100万元，租金税费17.8万元，地税局核定预缴所得税率15%。那么年底如何计算所得税，应该交多少企业所得税？过程？

李老师2 解答

2017-06-07 21:21

房地产行业的企业所得税汇算或季度申报与其他企业的唯一差别在于，房地产行业的收入属于预收性质，按预收账款发生额*15%（所得税率）来计算毛利额，不结转房地产销售成本。其他房屋租金收入、租金税费、销售税费、管理费用、销售费用、财务费用与其他企业处理一致。
房地产行业的税前利润＝会计利润+预收账款*15%（所得税率）+其他纳税调整额。