放弃出口退税还需要缴税吗

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-07 18:25

你好，老师，我想咨询，我公司是外贸公司，有一票货物出口了，但是工厂开不了发票，我们想放弃此票退税，需要交增值税吗？

李老师2 解答

2017-06-07 18:34

   适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，按照下列规定实行增值税免抵退税或免退税办法。
  （一）免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物（视同自产货物的具体范围见附件4）及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业（具体范围见附件5)出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。
  （二）免退税办法。不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。
也就是说，退的是进项税额，即使放弃，也并不直接涉及交税问题。