为什么接受捐赠时的增值税计入企业所得税应纳税所得额?是否可以理解为购进货物的增值税进项是计入收入的?那为什么销售货物的增值税不计入收入?
夜幕不思归
于2022-07-30 17:52 发布 3019次浏览
- 送心意
邹老师
职称: 注册税务师+中级会计师
2022-07-30 17:53
你好
接受捐赠的时候,账务处理是
借:库存商品或原材料 ,应交税费—应交增值税(进项税额), 贷:营业外收入
因为贷方是营业外收入,所以需要计入 企业所得税的 应纳税所得额
而销售货物的时候,账务处理是
借:应收账款等科目 ,贷:主营业务收入 , 应交税费—应交增值税(销项税额)
这里增值税是负债,没有计入收入核算
相关问题讨论

是企业所得税的应纳税所得额
2023-06-27 15:42:33

你好,同学。
如果你是计算税法上的税负,那么第一个。
如果你是计算会计上的税负,第二个。
2020-02-19 20:09:09

您好
企业所得税的应纳税所得额不包含增值税的
2021-05-16 20:50:14

你好,是一样的,都是企业所得税应纳税所得额=利润总额%2B纳税调增—纳税调减
应纳税所得额 与 应纳所得税额 才是不同的
2020-08-07 09:13:04

这个是指企业所得税的
2022-04-23 17:27:54
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