- 送心意
李老师2
职称: 中级会计师,初级会计师,CMA
2017-06-05 18:55
纳税人交纳的增值税经税务机关检查后,应进行相应的会计调整,为此,应设立“应交税费——增值税检查调整”账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关账户,贷记本账户;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本账户,贷记有关账户;全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行会计处理。 (1)若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户,贷记本账户。 (2)若余额在贷方,且“应交税费——应交增值税”账户无余额,按贷方余额数,借记本账户,贷记“应交税费——未交增值税”账户。 (3)若本账户余额在贷方,“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本账户,贷记“应交税费——应交增值税”账户。 (4)若本账户余额在贷方,“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记“应交税费——未交增值税”账户。
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纳税人交纳的增值税经税务机关检查后,应进行相应的会计调整,为此,应设立“应交税费——增值税检查调整”账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关账户,贷记本账户;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本账户,贷记有关账户;全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行会计处理。 (1)若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户,贷记本账户。 (2)若余额在贷方,且“应交税费——应交增值税”账户无余额,按贷方余额数,借记本账户,贷记“应交税费——未交增值税”账户。 (3)若本账户余额在贷方,“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本账户,贷记“应交税费——应交增值税”账户。 (4)若本账户余额在贷方,“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记“应交税费——未交增值税”账户。
2017-06-05 18:55:14

借银行存款 贷应交税费—应交增值税
2017-03-31 17:32:17

关于虚开代开的增值税专用发票的处罚问题
对纳税人虚开代开的增值税专用发票,一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款,并按《中华人民共和国税收征收管理法》的规定给予处罚;对纳税人取得虚开代开的增值税专用发票,不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税额。”
(二)国家税务总局对代开、虚开增值税专用发票征补税款问题的批复 国税函【1995】415号 注意:该条文已经失效
“《关于代开增值税专用发票如何计算补税问题的请示》(皖国税流三零五号)收悉,关于企业为他人非法代开、虚开增值税专用发票如何征补税款问题,我局曾以《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》(国税发零一五号)作出规定。“对已开具专用发票的销售货物,要及时足额计入当期销售额征税,凡开具了专用发票,其销售额未按规定计入销售帐户核算的,一律按偷税论处。”为加强
增值税专用发票的管理,我们意见:对代开、虚开专用发票的,一律按票面所列货物的适用税率金额征补税款,并按《中华人民共和国税收征收管理法》的规定给予处罚。”
2016-04-18 14:09:07

首先,应按照稽查文件中的要求在税种核算代码内建立特定科目,并准确记录补税金额,然后将补税金额移入一般性税收往来科目,最后将稽查文件作为证据进行备案。
2023-03-07 10:37:13

你首先是要把这个抵扣的金额进转出,然后作正常的交税处理。
2019-06-02 18:33:23
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客户打款到厂方,我公司从厂方中抽取10%的服务费。 问
你好,谁开发票给客户呢。 答
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您好,可以的,可以这样做的 答
老师,你好,我想咨询一个问题:我收到 市场监督管理局 问
工商年报网址:https://www.gsxt.gov.cn 就是这个网址上查询 答
老师好,我们公司是今年成立的,主要给自己的养殖基 问
半年消化不了 最起码得四年才能消化 你这个发票能退回去 还有当时是公户支付的吗? 答
综合税负率=(增+附+印+企)/不含税销售收入吗 问
是的,就是那样计算的 答
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