出口退税如何操作？我有一批货要从大陆发往香港货代……账务上如何处理？

小锁老师

职称：注册会计师,税务师

2022-07-21 13:42

您好，你说的是怎么做账还是？

纯真的大地追问

2022-07-21 13:50

账务怎么处理呢

小锁老师解答

2022-07-21 13:51

1．货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
借：应收账款（或银行存款等）
        贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
2．根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：
借：主营业务成本（或其他业务成本等）
        贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
3．月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：
借：其他应收款——出口退税
      贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
4．月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：
借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
       贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
5．收到退税款时的会计处理
借：银行存款
       贷：其他应收款出口退税