内账，注塑胶厂生产冰箱空调配件为配套厂家，配件产品多种各用不同原材料，工人不能按产品种类计算工时，因为每天可能做的不是同种产品，制造费用分配应用哪种方法分配较好？

bbhanger 追问

2017-06-04 22:37

当月生产产品的单位成本由=（直接材料 直接人工 分配的制造费用）/当月产出数量 
当月销售结转成本=单位成本*销售数量 
当月科目库存商品余额=上月的期末存货余额 本月产出数总成本-当月销售结转成本 
                                   =单位成本（可按先进先出或月末加权平均计算）*结存数量 
请问，我的思维对吗？

王雁鸣老师 解答

2017-06-04 23:58

您好，对的。

bbhanger 追问

2017-06-05 13:52

请问老师,刚接手的工作,我核对科目余额时发现期末结存原材料和库存商品跟实际盘点后的金额不一致,应收和应付也不正确.我应该怎么样调整账面.分录该怎么调整才能使实际与账面一致?

王雁鸣老师 解答

2017-06-05 13:56

您好，盘点的，如果账面金额是10，实盘金额是5，则分录，借；营业外支出-流动资产盘亏，5、贷：原材料，5。如果账面金额是10，实盘金额是15，则分录，借；原材料，5，贷；营业外收入-流动资产盘盈，5。其他的一样处理。

bbhanger 追问

2017-06-05 21:41

那应收账款和应付账款呢，如应收实际>应收账面，借应收账款 贷营业外收入-债务重组利得 相反则借营业外支出-债务重组损失  贷应收账款，应收应付可以这样调吗？

王雁鸣老师 解答

2017-06-05 21:44

您好，可以的。不过如应收实际>应收账面，借应收账款 贷营业外收入-流动资产盘盈， 相反则借营业外支出-流动资产盘亏。