老师我想问问资产负债表日后事项什么时候调整应交税费——应交所得税，什么时候不调整？下面这两个题目是冯时老师讲义上的，为什么第一个就调整了，而第二个却没有调整呢？

小钰老师 解答

2022-07-18 17:32

第二个题目，业务根本不影响应交所得税，不管发不发生，发生在汇缴钱和汇缴后，都不影响，所以不调整

everybody 追问

2022-07-18 17:33

但是老师你看那个第二个题也在汇算清缴之前（括号里）

小钰老师 解答

2022-07-18 17:34

但是第二个业务，他不影响应交所得税呀！

小钰老师 解答

2022-07-18 17:35

你先去判断这个业务影响不影响应交的所得税，再判断是汇缴前还是汇缴后

小钰老师 解答

2022-07-18 17:36

都不影响应交所得税，去调应交所得税干什么

everybody 追问

2022-07-18 17:38

信用减值损失不影响应交所得税吗？不是的话那我应该怎么区分一个业务是否影响应交所得税呢？

everybody 追问

2022-07-18 17:40

老师你不要凶我第二条消息，我这边显示的是发送在你的消息之前的，我要是收到了你的第二条消息我就不说这话了

小钰老师 解答

2022-07-18 17:56

我没有凶你呀！像减值什么的估计数没有实际发生时都是不被税务局认可的，所以他们都是不影响应交所得税的

小钰老师 解答

2022-07-18 17:58

像暂估的存货跌价准备，坏账准备，资产减值损失，公允价值变动，只要没有真的发生，税务局都不认，像计提了坏账损失，影响了会计利润，但是税务局不认这个，税务局只管税法上规定的收入和承认的支出，所以他就不影响应交所得税

everybody 追问

2022-07-18 18:05

所以就简单来说就可以认为：只有亏损实际发生，亏多少钱落地了，就影响到资产负债表日所属会计年度的应纳税所得额了，俺这么说应该是没什么问题吧。这样的话我做题的时候只考虑最终亏的钱确定下来没有（或者亏损业务实际发生或者发生销售退回导致收入不应该确定），定了就调整应交税费——应交所得税和递延所得税，没有定的话就只调整递延所得税，（递延所得税主要是递延所得税资产），对吧老师，emmm怕问题解决不完，就打了这么多字，谢谢老师，你真好

小钰老师 解答

2022-07-18 18:09

你好，大致上是可以这么理解的，反正会计估计的不算。同学你最好记一下这几个种类，一般考试就是这几个

小钰老师 解答

2022-07-18 18:10

题目没特殊说明，就按税法规定。如果出题的时候，题目说税务局认可计提的坏账或者公允价值，就按题目给的规则，不排除有些老师出题搞特殊。