乙公司2018年为开发新技术发生研发开发支出5000万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段支出4800万元（其中符合资本化条件之前的开发支出1800万元）。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。税法规定，研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研发费用的50％加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。乙公司该无形资产拟按10年进行摊销，乙公司2x18年的税前会计利润为9000万元。2X18年年末已知乙公司适用的企业所得税税率将从2x19年起由33％改为25%。2X19年乙公司实现的税前会计利润为8000万元，2x20年乙公司实现的税前会计利润为6000万元。其他资料略。要求：根据上述资料，按照现行所得税准则的要求：(1）分别计算2x18年、2x19年、2x20年的如下指标：1）本年应交所得税金额；(2）年末可抵扣或应纳税暂时性差异；(3）年末递延所得税资产或递延所得税负债的应有余额。

递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产么？应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异？

答： 你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。

下列关于企业递延所得税负债/资产会计处理的表述中，正确的有( )。A.研发无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异应确认相应的递延所得税资产 B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量 D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

答： 您好，BD 选项 A，因研发形成得无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异不应确认递延所得 税资产；选项 C，无论应纳税暂时性差异转回期间如何，递延所得税负债都不要求折现；选项 E，递延所 得税资产可能因在期末发生减值而冲减账面价值

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

注会（会计）：为啥递延所得税负债期初在贷方，由于递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×税率，当税率上升时，递延所得税负债就会调增，在贷方登记。

答： 你好，这个要看是确认递延所得税负债，还是冲回，负债本身就是贷方科目的