公司收到一笔美金样品费，没有正式报关，通过快递邮寄给客户。外管局说让做内销处理，做其他业务收入。请问我们这个要怎么计算交税，需不需要开增值税发票或普通发票？只领了增值税专用发票。如果有进项票的话可以抵减吗？

Lewis Meng 追问

2017-06-03 14:05

如果没有进项票的话，我们就在下个月申报增值税的时候直接申报金额其他收入并交税吗？我们是新注册的公司，财务软件里面还没有库存商品，具体的分录要怎么做？谢谢

李爱文老师 解答

2017-06-03 14:59

下月申报时，缴税。 
借：应收账款（或银行存款） 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 
借：主营业务成本 
贷：库存商品 
采购库存商品的一笔分录（没有进项发票） 
借：库存商品 
贷：应付账款（或银行存款）

Lewis Meng 追问

2017-06-03 15:13

可以做其他应收款吗？另外我们需要开发票吗？不开发票的话，增值税表一可以手动输入金额吗？

李爱文老师 解答

2017-06-03 15:22

正常货款是做应收账款，如果销售给员工，也可以计入其他应收款 
那就看对方需不需要发票了 
不开发票时，按无票收入填增值税（表一）中处理

Lewis Meng 追问

2017-06-03 15:37

是未开具发票那一栏吗？因为客户是老外所以肯定是不要票的。那我是不是地税那边也要缴纳印花税、城建税、教育费附加、地方教育附加税？

李爱文老师 解答

2017-06-03 15:45

计入增值税表一中“未开具发票”一列，在适用税率一行中填写 
地税按应交增值税额计提并缴纳附加税