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朴老师

职称： 会计师

2022-07-14 14:54

同学你好


一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

婕婕 追问

2022-07-14 14:57

老师，项目核算我会的。我的问题是这个项目的成本我要体现为另一个公司的成本并不是建筑公司的应该如何操作

朴老师 解答

2022-07-14 15:03

同学你好
那得另一个公司自己做呀

婕婕 追问

2022-07-14 15:10

是的，所以头痛呀！另一个公司用建筑公司的资质但是实际是另一个公司的项目，领导让我不能体现建筑公司的成本要提现另一个公司的成本。

朴老师 解答

2022-07-14 15:14

这个不可能
除非他给你开发票

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2021-10-16 23:19:14
一般纳税人增值税税率9%
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2022-03-06 12:23:11
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