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送心意

朴老师

职称： 会计师

2022-07-14 14:54

同学你好


一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

婕婕 追问

2022-07-14 14:57

老师，项目核算我会的。我的问题是这个项目的成本我要体现为另一个公司的成本并不是建筑公司的应该如何操作

朴老师 解答

2022-07-14 15:03

同学你好
那得另一个公司自己做呀

婕婕 追问

2022-07-14 15:10

是的，所以头痛呀！另一个公司用建筑公司的资质但是实际是另一个公司的项目，领导让我不能体现建筑公司的成本要提现另一个公司的成本。

朴老师 解答

2022-07-14 15:14

这个不可能
除非他给你开发票

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相关问题讨论
你好，可以参照总公司会计科目及会计准则设置会计科目建账，
2020-06-19 23:51:04
同学你好，不能这样开的，这样属于虚开发票，要按实际金额开票；
2022-02-28 14:20:50
您好，学员，建筑服务开发票应该注意如下： 一、备注栏备注问题：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。（无论是一般纳税人还是小规模纳税人，只要是建筑服务发票，必须按要求备注；无论是专票还是普票都必须备注） 二、税务机关为跨县(市、区)提供建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)，代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“YD”字样。 政策来源：国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告（国家税务总局公告2016年第23号） 三、开具发票特殊规定 建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。 政策来源：国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告（国家税务总局公告2017年第11号） 四、纳税人提供建筑服务收到预收款，开具增值税发票时，应选 “未发生销售行为的不征税项目-建筑服务预收款”，对应编码以“612”打头。
2022-01-02 07:16:11
你好 建筑公司对外开具发票多少税点就要缴纳多少，小规模3%，一般纳税人9%
2021-10-16 23:19:14
一般纳税人增值税税率9%
2020-06-14 15:59:36
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