老师好，印花税小微企业有政策减免50%，1月份和2月份有全额缴纳，申请减免50%的税额直接抵免后面产生的税费，所以后面月份的印花税有产生税额申报，直接去抵扣前面的减免额，就没缴纳税额。会计分录应该怎么做？

方大冬 追问

2022-07-11 14:55

1、2月份印花税计提应该按全额还是减免后的计提？什么时候转营业外收入？是后面抵减的时候再转吗？

meizi老师 解答

2022-07-11 15:03

 你好 1.  计提全额计提 ；减免一半的 做贷方银行存款； 另外一半 做 营业外收入   

方大冬 追问

2022-07-11 15:17

支付的时候 也是全额支付的，是不是后续月份抵减的时候，借：应交税费 贷：营业外收入？

meizi老师 解答

2022-07-11 16:02

 你好 ；  是的。抵减做营业外收入去的