老师，收到汇算清缴的所得税退款，怎么写分录呀

万吨喵 追问

2022-07-09 17:23

就这一个分录？？

文文老师 解答

2022-07-09 17:33

是的，就这一个分录。越简单越好

万吨喵 追问

2022-07-09 17:35

借：应交税费-应交所得税  贷：以前年度损益调整
 借：银行存款  贷：应交税费-应交所得税
借：以前年度损益调整   贷：利润分配－未分配利润
这样写对嘛？
但是我借方写了应交税费-应交所得税，为什么是负数呀，而且贷方没有以前年度损益调整这个科目

文文老师 解答

2022-07-09 17:42

写三个分录，也是可以的。合并后其实就是老师的那个分录

万吨喵 追问

2022-07-09 17:45

哦，但是为什么我写三个分录，会出现我说的那个情况呢

文文老师 解答

2022-07-09 17:52

第一个与第二分录，一借一贷，余额为0

万吨喵 追问

2022-07-09 17:54

我知道，但是为什么我借方做应交税费--应交所得税，他出来 的负数，还是小企业会计准则是不是没有以前年度损益调整这个科目呀

文文老师 解答

2022-07-09 18:00

借方做应交税费--应交所得税 会出现负数，因为应交税费是负债类科目