老师，小规模需要计提房产税和土地使用税吗？

爱吃一品蛋酥的布朗尼阿布 追问

2022-07-07 16:08

是按减半征收来计提吗？计提的公式是什么呢？

邹老师 解答

2022-07-07 16:15

你好，是的
房产税=房产原值*（1—扣除率）*1.2%或租金收入*12%
土地使用税=实际占用土地面积*单位税额
在上述基础上减半 

爱吃一品蛋酥的布朗尼阿布 追问

2022-07-07 16:16

老师，房产税和土地使用税是按年计提吗？计提的公式，借：营业税金及附加，贷：应交税费-房产税，应交税费-土地使用税，对吗？

邹老师 解答

2022-07-07 16:22

你好，通常是按季度计提
你说的不是计提公式，而是计提分录。计提分录是
借：税金及附加      ，   贷：应交税费—房产税，土地使用税

爱吃一品蛋酥的布朗尼阿布 追问

2022-07-07 16:27

我们是3月份取得房屋产权，从4月份开始出租厂房，按季计提的话是从4、5、6三个月，是从4月份开始计算房产税和土地使用税吗？计提的分录是含税价还是不含税价呢？

邹老师 解答

2022-07-07 16:33

你好，是的，是这样的
计提的分录，是按不含税租金 

爱吃一品蛋酥的布朗尼阿布 追问

2022-07-07 16:36

计提的分录是直接减半计提吗，需不需要将减半的部分计入营业外收入呢？

邹老师 解答

2022-07-07 16:39

你好，直接按实际需要缴纳的金额计提就是了