老师你好！一般纳税人转增值税是当月结转吗？附加税也是当月结转吗？

慢跑的蜗牛 追问

2022-07-05 16:50

老师福录可以发一下吗？我公司刚升为一般纳税人不是特别懂

星河老师 解答

2022-07-05 16:51

同学，

一般纳税人增值税附加税需要当月计提。
如果当月销项税额大于进项税额，需要缴纳增值税，月末的时候需要计提附加税。
借：税金及附加-城建税，
借：税金及附加-教育费附加，
借：税金及附加-地方教育费附加，
贷：应交税费-城建税，
贷：应交税费-教育费附加，
贷：应交税费-地方教育费附加。


一般纳税人，增值税分录如下：
1、发生收入时：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税额
2、购进固定资产/物料时
借：固定资产/原材料
应交税费--应交增值税--进项税额
贷：银行存款/应付账款
3、转出未交增值税
借：应交税费--应交增值税--销项税额
贷：应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)
4、计提增值税
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
下月缴纳税费时：
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款