老师，我想问一下就是比如说这个有一个店面，比如说他是做就是舞蹈培训的吧，假比方说，然后他可能这次收会员，假如说是1万块钱，然后呢，可能包含30节课，然后呢，可能是这个上课你时限是一年到两年，那我想问一下这种确认收入的时候怎么确认呢。比如说我是要先做预收吗，然后郁说完了以后，然后再摊销去做手术是这样做吗

5fsshz 追问

2022-07-02 17:04

那我明白了，也就是说我是不是可以自己就是置一个小课表儿，如果说有一个消课表儿，比如说本周消了阿50节课，然后根据这50节课的单价，然后算出来一个总收入，然后再确认收入在确认应交税是这个意思吗。那如果说过一次性比如说客户，他要开发票的这种我怎么算是一次性开了，那我也就是根据我的周萧克数来确认，然后只要不就是我本季度确认的金额不超过我本季度开票的那个金额就可以试试这样吗。

孔令运老师 解答

2022-07-02 17:18

您好。
收入的确认是需要结合上课记录，逐步确认的，如果日常工作量较大的话，可以按周或者至少按月确认一次，根据确认收入金额计提销项税额。
如果您提前开发票的话，那就得把增值税及时申报缴纳。收的预收款，还是计入预收账款。
您说的最后一个问题，一般不会有太大影响。收入按照服务期逐步确认的，开票有可能随收入分期确认开票，有可能客户要求提前开具，因此两者之间并不太需要说一定金额那个大小。您只要把预收账款明细，和确认收入的明细台账统计好，就问题不大。
希望能帮到您。

5fsshz 追问

2022-07-02 20:20

您说的最后这个我没有太听懂，比如说他交了9000块钱，那这9000块钱，如果像您说的，如果做确认收入的话，那我不是就得借方做银行，然后贷房直接做主营业务了吗，我还怎么做预售，我没懂。还有就是如果我给他开了票了，比如说然后确认收入了，但是如果这个会员以后要退费，那这种情况他怎么处理，我已经交过税了，然后他要退费，我再把它这个税扣回来吗。我的意思是说如果比如说我本月开发票确认的收入是1万好比说我这本月按照逍客确认的是2万，那这种我是不是就就不用管了，就是内1万我就不用再就是单独做处理了，我就直接确认收入就行了，反正他的总的是一样的，这样可以吗，我们后面说的这个我没有特别听懂。

孔令运老师 解答

2022-07-02 21:38

您收到预收款1万，借:银存 贷:预收账款   每月根据课程，借:预收账款5000元 贷:主营收入 应交税费~增值税~销项税    这是分期确认收入开发票的情况。

孔令运老师 解答

2022-07-02 21:40

如果您是收到1万预收款，直接开发票，借:银行存款1万 贷:预收账款  应交税费~应交增值税~销项税额1万/1.06*0.06