公司其中一个股东（一个小经理），背地里自己在外面干公司的相同业务，公司知道后，他自己主动辞职，公司将他3%的股份，给他3万做了断（当时他并没实际出资，只是在他的要求下，公司答应给他3%的股份）。公司做了股东变更协议，协议价就是以注册资本1005万的3%金额为30.15万，转让给其中一个股东。税务局说不同意平价转让，不给出审核报告，让自行申报个人所得税。税务大厅就要求必须有专管员的审核报告，后来翻来覆去，也没给出报告，依然让自己去自行申报。自行申报时，大厅就说平价转让，不用交个人所得税，我就没交。公司现在

元元 追问

2017-05-25 20:00

@方老师：公司现在没交个人所得税，有什么风险吗？专管员说让自行申报后，她再看我交的够不够。但是股东转让协议是平价转的，交不到个税。

方老师 解答

2017-05-25 20:03

如果税局认为不公允到时可以给你们核定，然后让补税。

元元 追问

2017-05-25 20:16

@方老师：怎么核定呢？专管员当时问过我，她说不同意平价转让，我说了实际情况。这种情况，到时候税务局会怎么核定、核定多少呢？税务局有什么依据吗？相当于这个股东直接以3万元卖给大股东了，这三万大股东也没支付他，因为他借了公司8万元，扣掉3万不用还、还了5万到公司账面。 
会让补多少税啊？交不交滞纳金啊？ 
另外，我在税务大厅只交了2个印花税（转让协议的双方都要缴纳合同印花税），这两张印花税的发票，公司能入账吗？

方老师 解答

2017-05-25 20:19

印花税的票不能在公司列支，列支的话只能通过营业外支出核算，因为这不属于公司的费用。

元元 追问

2017-05-25 20:21

@方老师：老师，不属于公司的费用，税务局为什么要让公司去交呢？让公司交了、又不让做公司的费用，这不是矛盾吗？

方老师 解答

2017-05-25 20:26

公司有扣缴的义务 。 
因为是个人之间的股权转让，不是法人与法人之间的转让。 
其他的你可以看看2014年67公告。