当月发放上月工资分录，还油当月计提本月工资分录是什么样的，麻烦老师能发下吗，谢谢

星河老师

职称：中级会计师,税务师,CMA

2022-06-24 17:44

同学，
完整的会计分录发给你哈。
一、计提工资的会计分录：
  借：管理费用/制造费用/生产成本/研发等相关费用
    贷：应付职工薪酬——工资
  二、发放工资的会计分录：
  借：应付职工薪酬——工资
    贷：银行存款/库存现金
      应付职工薪酬——社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
      应交税费——个人所得税（公司代扣代缴部分）
  三、缴纳社保的会计分录：
  借：应付职工薪酬——社会保险费（公司部分）
    应付职工薪酬——住房公积金（公司部分）
    其他应付款——社会保险费
    其他应付款——住房公积金
    贷：银行存款
  四、个税扣款的会计分录：
  借：应交税费——个人所得税
    贷：银行存款

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