某公司2012年发生亏损8000000元，假定该公司2013-2017年每年实现利润分别为800000元、1200000元、1500000元、1600000元和1400000元。2018年实现税前利润3000000元，所得税税率为25%。要求1.结转公司2012年发生亏损时的会计分录。2.编制2013~2014年各年以税前利润弥补亏损的会计分录。3.编制2018年实现利润3000000元及上交所得税的会计分录。4.计算2018年公司利润分配未分配利润账户的余额。

小杜杜老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师

2022-06-23 20:50

同学你好
1.借：利润分配-未分配利润8000000
贷：本年利润8000000
2.借：本年利润800000+1200000+1500000+1600000+1400000=6500000
贷：利润分配-未分配利润800000+1200000+1500000+1600000+1400000=6500000
3.借：本年利润3000000
贷：利润分配-未分配利润3000000
借：所得税费用3000000*25%
贷：应交税费-应交所得税3000000*25%
借：应交税费-应交所得税3000000*25%
贷：银行存款3000000*25%
4.2018年公司利润分配未分配利润账户的余额=-8000000+6500000+3000000-3000000*25%

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