本月销货1万，发生退货2千，对方开来的是销售发票，应该如何做分录？借：应收账款（红字） 贷：主营业务收入（红字） 应交增值税（红字）还是，借：主营业务收入 应交增值税 贷：应收账款

雪晓清笳 追问

2017-05-23 15:06

@邹老师：如果用红字，增值税申报表收入为8000元，如果用第二种分录，退货的发票列入了进项，增值税申报表收入就是1万了，对么？那么利润表主营业务收入为8000，与增值税收入1万，不就有差额了么？

邹老师 解答

2017-05-23 15:08

你好，你贷方红字与借方蓝字是一样，两种都是一个结果的

雪晓清笳 追问

2017-05-23 15:13

@邹老师：可是，2016年发生了三笔退货业务，原来的会计用第二种方法做账，增值税申报销售收入为310万，利润表主营业务收入为309万。汇算清缴时，出现所得税申报营业收入309万<增值税申报销售收入310万。税务局让补交税款，怎么办？实际营业收入明明是309万。

邹老师 解答

2017-05-23 15:14

你好，增值税申报表都有收入310，怎么你利润表收入才309万，需要做到一致的

雪晓清笳 追问

2017-05-23 15:17

@邹老师：退货啊，原来的会计用第二种分录做账，月末结转时，主营业务收入冲减了，利润表收入为8000，但增值税列入了进项，抵扣了，所以增值税收入为1万，就不一致了。

邹老师 解答

2017-05-23 15:17

你好，退货是需要开具负数发票，冲销收入的