老师 我们是民非企业 收到捐赠收入43万 然后在捐给山区贫困人员 在汇缴的时候提示要交所得税

小谢 追问

2022-06-22 14:57

老师 有捐赠票据  12月没有提示缴纳 现在汇缴清算倒要提示缴纳

朴老师 解答

2022-06-22 15:04

那你这个就不用交

填写进捐赠支出

小谢 追问

2022-06-22 15:11

老师帮我看一下 上面两张报表 在哪里填写

朴老师 解答

2022-06-22 15:21

同学你好
扶贫捐赠税收金额就是可以税前扣除的

小谢 追问

2022-06-22 15:32

但问题是现在提示我要交所得税

朴老师 解答

2022-06-22 15:37

一、第1行“非公益性捐赠支出”
纳税人本年发生且已计入本年损益的税收规定公益性捐赠以外的其他捐赠支出的会计核算、纳税调整情况。
(一)第1列“账载金额”：纳税人会计核算计入本年损益的税收规定公益性捐赠以外的其他捐赠支出金额。
(二)第5列“纳税调增额”=第1列“账载金额”。
二、第2行“全额扣除的公益性捐赠支出”
纳税人发生的可全额税前扣除的公益性捐赠支出。
(一)第1列“账载金额”：纳税人本年发生的会计核算计入本年损益的按税收规定可全额税前扣除的捐赠支出金额。
(二)第4列“税收金额”=第1列“账载金额”。
三、第3行限额扣除的公益性捐赠支出”
纳税人本年发生的限额扣除的公益性捐赠支出、纳税调整额、以前年度结转扣除捐赠支出等。(=第4+5+6+7行)
第4列“税收金额”：
1.本行第1+2列>第3列时，第4列=第3列;
2.本行第1+2列≤第3列时，第4列=第1+2列。
四、第4行“前三年度”
纳税人前三年度发生的未税前扣除的公益性捐赠支出在本年度扣除的金额。
(一)第2列“以前年度结转可扣除的捐赠额”：前三年度发生的尚未税前扣除的公益性捐赠支出金额。
(二)第6列“纳税调减额”：根据本年扣除限额以及前三年度未扣除的公益性捐赠支出分析填报。
五、第5行“前二年度”
纳税人前二年度发生的未税前扣除的公益性捐赠支出在本年度扣除的捐赠额以及结转以后年度扣除的捐赠额。
(一)第2列“以前年度结转可扣除的捐赠额”：前二年度发生的尚未税前扣除的公益性捐赠支出金额。
(二)第6列“纳税调减额”：根据本年剩余扣除限额、本年扣除前三年度捐赠支出、前二年度未扣除的公益性捐赠支出分析填报。
(三)第7列“可结转以后年度扣除的捐赠额”：前二年度未扣除、结转以后年度扣除的公益性捐赠支出金额。
六、第6行“前一年度”
纳税人前一年度发生的未税前扣除的公益性捐赠支出在本年度扣除的捐赠额以及结转以后年度扣除的捐赠额。
(一)第2列“以前年度结转可扣除的捐赠额”：前一年度发生的尚未税前扣除的公益性捐赠支出金额。
(二)第6列“纳税调减额”：根据本年剩余扣除限额、本年扣除前三年度捐赠支出、本年扣除前二年度捐赠支出、前一年度未扣除的公益性捐赠支出分析填报。
(三)第7列“可结转以后年度扣除的捐赠额”：前一年度未扣除、结转以后年度扣除的公益性捐赠支出金额。
七、第7行“本年”
纳税人本年度发生、本年税前扣除、本年纳税调增以及结转以后年度扣除的公益性捐赠支出。
(一)第1列“账载金额”：本年会计核算计入本年损益的公益性捐赠支出金额。
(二)第3列“按税收规定计算的扣除限额”：按照本年利润总额乘以12%的金额，若利润总额为负数，则以0填报。
(三)第4列“税收金额”：本年实际发生的公益性捐赠支出以及结转扣除以前年度公益性捐赠支出情况分析填报。
(四)第5列“纳税调增额”：本年公益性捐赠支出账载金额超过税收规定的税前扣除额的部分。
(五)第7列“可结转以后年度扣除的捐赠额”：本年度未扣除、结转以后年度扣除的公益性捐赠支出金额。
八、第8行“合计”
第1+2+3行的合计金额。