老师，建筑行业，使用工程施工、工程结算、主营业务收入、主营业务成本来核算时候，是分两条线来进行记账的吗？一方面是依据开票金额，一方面是按照工程进度？？实际操作中怎么记账啊？

花落无痕 追问

2022-06-19 19:27

老师，这样记账的话，工程施工与工程结算是不是就不需要对冲了？下图这样记账又是什么意思呢？

王多多老师 解答

2022-06-19 19:30

工程结算与工程施工科目的设置其实还是以前收入准则的科目，现在应该是合同结算科目

王多多老师 解答

2022-06-19 19:31

对冲是在最后项目完工的时候对冲，进度结算的时候是不需要的

王多多老师 解答

2022-06-19 19:32

你这个笔记上面的还是老收入准则的会计处理

花落无痕 追问

2022-06-19 19:34

那老师我要是记账的话，应该怎么记账呢？

花落无痕 追问

2022-06-19 19:36

嗷嗷，那老师，我按照您的方式记账就可以了吧？

王多多老师 解答

2022-06-19 19:38

因为这个涉及到会计准则的变更，你可以继续按原来的方法记账。原方法的第二步是开票结算情况，第三步为按进度确认收入情况，同样也是两条线

花落无痕 追问

2022-06-19 19:38

老师，开票的话，要是有增值税的话，分录是不是在贷方加上应交税费-应交增值税啊？老师，工程结算科目是成本类科目，是不是借方代表增加啊？就是和工程施工科目一样的呢？

王多多老师 解答

2022-06-19 19:42

是的，应交税费在贷方。工程施工属于工程行业的一个特殊科目，下面有许多二级明细，需要综合来看，不能简单的说借方增加

花落无痕 追问

2022-06-19 19:47

老师，我们原来使用的是工程结算收入以及工程结算成本科目，现在公司要求使用工程结算科目核算，要是这样的话，使用您的记账方式是最新的记账方式，对吗？公司记账方式变更了，审计的时候是否需披露呢？

王多多老师 解答

2022-06-19 22:45

还是按照原来的核算，因为新准则还涉及一个期初余额的调整，比较复杂，让审计师来