某市区一家服装厂为增值税小规模纳税人，2019年第3季度业务如下（1）外购布料一批，取得防伪税控系统开具的增值税发票上注明税款40000元、增值税款4200元。另支付运费600元，取得货运发票（2）外购辅助材料，支付货款3000元。货物已验收入库（3）销售服装，价税合并定价收取销售款160000元（4）将一批自产服装发放给职工个人，按同类产品售价计算，含税价款1600元（5）接受委托为某企业定制作为劳保用品的服装一批，提供给委托方的由主管税务所代开的增值税专用发票上注明价款16000元、增值税款480元（6）因服装质量问题退货，退出货款2000元。发票已退回，货款已收到。 要求：计算该厂2019年第3季度应交纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加

暖暖老师 解答

2022-06-17 06:05

当月可以抵扣进项税额
4200+600*0.09+3000*0.13-2000*0.13=4384
当月销项税额的计算
160000/1.13*0.13+1600/1.13*0.13+480=19071.15
应交增值税19071.15-4384=14687.15

暖暖老师 解答

2022-06-17 06:05

城市维护建设税和教育费附加
14687.15*（7%+3%）=1468.72