公司在农村租农民土地每年租金有210000但是当地的村委会给开的这种收据不是税务局的发票能不能在所得税前扣除，汇算时需要纳税调增吗？主要是都有交10年了100多万，不能的话要补交好多所得税哦怎么办，是必须让他们去税务局发票才行吗？

琳琳 追问

2017-05-19 16:33

财政票据监制章、财政部监制，上面的小章

琳琳 追问

2017-05-19 16:57

谢谢方老师，我公司一般纳税人建筑装饰行业11%税，但是有老项目按简易征收3%，预交增值税时借：应-增（已交税金），借：应-城建等，贷：现金。开票确认收入时跟计提已交的税金及附加时又怎么做分录呐？老师应交税费—增值税的明细科目月底有余额的怎么办

方老师 解答

2017-05-19 16:03

村委会开的是什么样的收据。如果是财政统一收据可以在税前扣除，如果不是要做调增处理。

方老师 解答

2017-05-19 16:21

上面小字是不是财政部统一监制，是的话可以税前扣除。

方老师 解答

2017-05-19 16:48

可以税前扣除。

方老师 解答

2017-05-19 17:01

“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方：预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。 
借：应交税费——预交增值税 
  贷：银行存款 
月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 
借：应交税费——未交增值税 
  贷：应交税费——预交增值税