2022年汇算2021年度的税会差异，如果需要补交税款的话，那么2021年度的财务报表是否需要更正？

豆豆 追问

2022-06-15 09:24

老师，不是已经用了“以前年度损益调整”科目，然后调进“利润分配-未分配利润”了吗？那报表还需要怎么更正？

东老师 解答

2022-06-15 09:25

这个严格来说得调整报表的期初数才行。

东老师 解答

2022-06-15 09:25

是你不调整的话，问题也不大。

豆豆 追问

2022-06-15 09:33

老师，如果2021年度的房租实际交了50万，房东只开具20万的发票，那么汇算清缴时调增了30万，像这种情况，是仅仅补缴30万*0.25的企业所得税吧，30万的费用不需要再红冲吧，因为是实际缴纳的。

东老师 解答

2022-06-15 09:34

对，没错，就是你说的这个意思，账上实际发生的费用不需要纳税调整。

豆豆 追问

2022-06-15 09:45

老师，按照上面一条的情况，那如果外账会计只拿开具了发票的20万做账，虽然最后企业所得税交了是一样的，但是他这样的做账方式，报表上的净利润不就是相差30万吗，然后分红的话，还要多交30万*20%的个税，不知道我的理解是否有误？

东老师 解答

2022-06-15 09:46

对，你这么理解是没有问题的，因为分红的话是按照你账上的情况来分红的，而不是按照您纳税调整以后的金额来分红。

豆豆 追问

2022-06-15 09:52

老师，那还是要按照实际的付款来计入成本费用，然后没有收到发票的，汇算清缴时再纳税调增，这样既合规又能减少净利润，从而也少交分红的个税。

东老师 解答

2022-06-15 09:52

对没问题，正规来说也是这么做的。

豆豆 追问

2022-06-15 09:54

感谢老师的耐心解答，祝您工作愉快！

东老师 解答

2022-06-15 09:54

不客气，帮忙给个五星好评，谢谢你。