案例:甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,货物的增值税税率为13%,无形资产的增值税税率为6%。甲公司因经营战略发生较大调整,原生产用设各已不符合生产新产品的需要,经协商,与乙公司的生产用设备和专利权进行交换。有关资料如下: (1)甲公司换出设各的账面原价为800万元,已提折旧500万元,计税价格为240万元。 (2)乙公司生产用设各的账面原价为400万元,已提折旧240万元,计税价格为130万元;专利权的账面价值为180万元,累计摊销 70万元,计税价格为100万元。 (3)甲公司和乙公司交换的物品不改变用途,假定该项交换不具有商业实质。。 要求:分别编制甲公司与乙公司对该业务的会计处理。 R
学堂用户s7hewu
于2022-06-13 10:48 发布 658次浏览
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孺子牛老师
职称: 注册会计师,税务师
2022-06-13 12:23
甲公司换入资产的总成本=换出资产的账面价值(800-500)+换出的销项税240*13%-换入资产的进项税(130*13%+100*6%)=300+31.2-22.9=308.3万元,换入设备账面400-240=160,换入专利账面=180-70=110,换入设备账面价值=308.3*160/(160+110)=182.7,换入专利的账面价值=308.3*110/(160+110)=125.6
借:固定资产清理300 累计折旧500 贷:固定资产800
借:固定资产182.7 无形资产125.6 应交税费——应交增值税(进项税额)22.9
贷:固定资产清理300 应交税费——应交增税(销项税额)240*13%
乙公司换入资产的总成本=换出资产的账面价值(400-240)+(180-70)+换出的销项税(130*13%+100*6%)-进项税240*13%=270+22.9-31.2=261.7万元,
借:固定资产清理160 累计折旧240 贷:固定资产400
借:固定资产261.7 应交税费——应交增值税(进项税额)31.2 累计摊销70 贷:固定资产清理160 无形资产180 应交税费——应交增值税(销项税额)22.9
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老师:不同规格型号的送货明细,有重复的,怎么快速统 问
同学,你好 不同规格型号的送货明细,有重复的,怎么快速统计出各规格型号的数据? 你可以用EXCEL中的数据透视表 答
老师,这题的计算看不懂,可以讲解一下吗 问
您好!30%是扣除额(就是这部分不交税),1.2%是未出租的房产税率,12%是已出租的房产的税率(按租金收入) 答
老师,这里的约当产量为什么不用乘以50%呢 问
您好,这个的话他没说原材料是均匀实现的,所以不需要乘以的 答
公司销售设备,提供安装服务,安装服务单独开票,要如 问
你好,这个你要合同上面有单独写安装服务,然后再开服务费发票 答
老师,我公司的一名员工 我跟他把今年五月份的社 问
你好,这个得去社保局补 答