老师，您好！我想请教一下，所得税汇算清缴A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表中的第2行（一）租金的调整怎么填，举例：2020年末预收租金为200元，已于2020年汇算清缴纳税调增200元，2021年预收租金发生额为300元，2021年末余额为100元。想请教老师，此表中合同金额（交易金额）填多少金额，账载金额中本年金额填多少，累计金额填多少，税收金额下本年金额填多少，累计金额填多少。谢谢！

garden 追问

2022-06-07 21:58

老师，我们是12月收到第二年1-3月的租金确认了预收账款

garden 追问

2022-06-07 21:58

审计进行了纳税调整

陈诗晗老师 解答

2022-06-07 22:03

审计如何调整的
预收账款，你是否按月确认收入了

garden 追问

2022-06-08 08:55

老师，早 

去年底时入账做了借银行存款 贷预收账款 及增值税  年终审计做了纳税调增

陈诗晗老师 解答

2022-06-08 08:59

好，明白了，你把那个权者发生制的那个调整明细表，你截个图出来。

garden 追问

2022-06-08 09:17

好的，请查收附件

garden 追问

2022-06-08 09:24

老师，就是我们做2020年度所得税汇算清缴时做了一笔调增，现在做2021年度的所得税汇算清缴就需要做这笔的调减，再把2021年度确认的预收账款做调增，最后形成的是一个差额

陈诗晗老师 解答

2022-06-08 11:27

比如预收30万，每月10万收入
1列，30
2和3列，0
5和4列，30
6列，30

garden 追问

2022-06-08 13:15

老师，明白了，非常感谢！

陈诗晗老师 解答

2022-06-08 13:28

不客气，祝你工作愉快