采购：借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款，出口了确认收入，借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入，结转成本，借：主营业务成本贷：库存商品应交税费--应交增值税（进项税额转出），申报出口退税款，计提：借：其他应收款--出口退税款贷：应交税费--应交增值税（出口退税），收到出口退税款，借：银行存款贷：其他应收款--出口退税款想咨询一下，外贸出口企业，这样做账是否对

朴老师

职称：会计师

2022-06-07 10:47

一、外贸公司出口退税（增值税）核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：
借：库存商品
      应交税费—应交增值税（进项税额）
      贷：应付账款/银行存款
（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
       贷：主营业务收入
（三）结转成本：
借：主营业务成本
       贷：库存商品
（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本（征退税差额）
       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）
（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：
借：应收出口退税款（增值税）
       贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
（六）收到出口退税款：
借：银行存款
       贷：应收出口退税款（增值税）
二、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率
借：应收出口退税（消费税）
       贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时
借：银行存款
       贷：应收出口退税（消费税）

具体一下情况是什么？理解你觉得是科目吗？还是做账的方向？

2022-04-08 11:58:47

您好，工业增值税税负=（主营业务收入-主营业务成本*90%）*税率，这里的增值税税负，指的是应交的增值税税额。

2018-06-29 23:31:01

你好工业增值税税负=(主营业务收入-主营业务成本*90%)*税率，=主营业务收入*税率-主营业务成本*90%*税率=销项税额-进项税额，这里假设主营业务成本有90%可以取得增值税专用发票（可用于抵扣）

2018-06-29 14:40:35

可以

2017-03-16 13:20:34

主营业务成本和生产成本的区别 1、定义不同: 主营业务成本是指企业确认销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企业在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。它是与主营业务收入相对应的一组概念。生产成本是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用。 2、核算内容不同: 生产成本包括三个成本项目，即直接材料、直接人工和制造费用。工业企业的主营业务成本就是产品销售成本，是从产成品、自制半成品、分期收款发出商品、生产成本等项目结转过来的。 3、科目类别不同: 生产成本为成本类科目,主营业务成本为损益类科目。主营业务收入和应收账款的区别主营业务收入属于损益类科目。主营业务收入是指企业持续的、主要的经营活动所取得的收入。应收账款属于资产类科目。应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款实际是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权，表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金，因此实质上属于企业的资产。

2022-04-07 16:01:43

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预付给供应商一笔货款，这个分录：借：预付账款，贷：银行问

这笔是代收代付的业务吗？还有分销账户里面扣除当时挂的往哪个往来科目啊？还是给你钱？如果给钱的话，借银行存款，贷预付账款如果是你的供应商借应付账款等贷预付账款答
我们公司员工残疾证的，有没有退税优惠？问

个人所得税减免，年应纳个人所得税税额在8000元（含）以下的，据实减征；超过8000元的，定额减征8000元。如果纳税人同时符合残疾、孤老人员或烈属等多种身份，只能选择其中一种身份享受优惠，不能重复享受。‌ 企业所得税，残疾职工的可以加计扣除纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。　　2.依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。　　3.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。　　4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。　　5.纳税人纳税信用等级为税务机关评定的C级或D级的，不得享受此项税收优惠政策。　　6.如果既适用促进残疾人就业增值税优惠政策，又适用重点群体、退役士兵、随军家属、军转干部等支持就业的增值税优惠政策的，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。一经选定，36个月内不得变更。答
由郭老师回答我的问题问

你好郭老师今天没上班应该答
老师，您好，报关出口是在2026年一月份，那我是2025年问

那么直接做不抵扣勾选。要退税才做退税勾选答
根据工作表名称跨表横向引用纵向数据公式。图一问

在图 1 的 D2 单元格（不锈钢 AA01）输入公式： =VLOOKUP(LEFT(D$1,LEN(D$1)-3), 表2!$R:$S, 2, 0) 按回车后，向右拖动单元格填充柄（右下角小方块），即可自动匹配 “镀锌板、碳钢” 等对应的金额。答

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