老师，企业所得税汇算清缴需要补缴，会计分录该怎么做呢

易老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-06-05 16:11

同时调整未分配利润
  借：以前年度损益调整-所得税。贷：应交税费-应交所得税
     借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

实务中中，小企业会计准则借：利润分配一未分配利润
货：应交税费一应交所得税
缴纳时：借：应交税费一应交所得税
货：银存

亚亚追问

2022-06-05 16:17

老师，利润分配-未分配利润减少了，是不是2021年末计提出的法定盈余公积也要调整呢？

易老师解答

2022-06-05 16:33

对的没错，是这样的

亚亚追问

2022-06-05 16:35

老师，假如我需要调增1000，老师我这样写对吗，借：以前年度损益调整-所得税  1000贷：应交税费-应交所得税1000
     借：利润分配－未分配利润  900  借：盈余公积-法定盈余公积100
  贷：以前年度损益调整 1000

易老师解答

2022-06-05 16:36

对的没错，是这样的

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