资产负债表日交易性金融资产公允价值与账面余额的差额计入当期损益这句话是什么意思？分录怎么做的谢谢

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2022-06-03 16:41

您好，公允价值与账面价值差额记入公公允价值变动损益
公允价值大于账面价值
借：交易性金融资产-公允价值变动
贷：公允价值变动损益
公允价值小于账面价值
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产-公允价值变动

Li 追问

2022-06-03 16:44

公允价值是多少？账面余额的差额又是多少呢？账面余额怎么还会有差额呢？能举个例子

朱小慧老师解答

2022-06-03 16:45

说的是公允价值减去账面价值的余额，不是账面价值的余额

朱小慧老师解答

2022-06-03 16:45

公允价值120，账面价值是100
借：交易性金融资产-公允价值变动20
贷：公允价值变动损益20

Li 追问

2022-06-03 16:46

交易性金融资产成本的账面价值啊？还是哪个账面价值啊？根本不明白

朱小慧老师解答

2022-06-03 16:52

举例
2021年1月1日交易性金融资产买入是100，2021年6月30日公允价值是120，2021年公允价值是110
2021年交易性金融资产-成本是100
2021年6月30日形成会计分录
借：交易性金融资产-公允价值变动20
贷：公允价值变动损益20

2021年12月
借：公允价值变动损益10（120-110）
贷：交易性金融资产-公允价值变动10

朱小慧老师解答

2022-06-03 16:54

你问得那句话的意思是
6月30日120和100的差额记入公允价值变动损益
12月30日120和110的差额记入公允价值变动损益