还有一个4S店，销售出去的汽车，对方商家需要退货，开红字发票，如何做分录？退货是退去年的货，今年开红字发票，属于资产负债表日后事项，那么要通过以前年度损益调整去年交的企业所得税吗？能退去年多缴的企业所得税吗？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2017-05-11 19:22

借：以前年度损益调整
      应交税费--应交增值税（销项）
     贷：银行存款
借：库存商品
       贷：以前年度损益调整

借：本年利润
     贷：以前年度损益调整（将主营业务收入和成本的以前年度损益调整结转至本年利润）
借：利润分配--未分配利润
如果你公司的所得税汇算清缴没报，可以调减应纳税所得额。如果已经缴税了，最好不要申请退税，税务会检查公司账面的，可以在以后缴税时抵扣的。

谢辉追问

2017-05-11 19:27

@刘老师—追梦：所得税汇算没有做，5月31日截止，但是有个问题是，我们需要退货的话，开的红字发票是今年的5月份的红字发票，退去年的货，能把去年的销售收入给冲减了吗？调整出来？然后减少2016年的应交企业所得税？退去年税？去年缴纳了100万的企业所得税，老板觉得缴纳多了

谢辉追问

2017-05-11 19:29

@刘老师—追梦：没有做汇算，可以直接调整去年缴纳的企业所得税吗？可以申请退税吗？

张艳老师解答

2017-05-11 20:10

没做汇算清缴，可以调整应纳税所得额的

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