某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为16%，材料按实际成本核算。2017年4月1日，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额1 800元，2017年4月份，该企业发生以下业务： （1）购进原材料一批，取得的原材料价款10 000元，增值税额1 600元，价税款项已支付，购买材料取得的增值税专用发票中列示的增值税已经税务机关认证可予抵扣，所购材料已验收入库。 （2）企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税额为16 000元。 （3）本月厂房在建工程领用库存商品一批，成本为10 000元，计税价格为15 000元。 （4）以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本为8 500元，计税价格为10 000元。 （5）月末原材料盘亏1 000元，转出增值税160元；经查明属非正常损失，经董事会批准予以转销。 （6）按计划交纳本月增值税18 500元。 要求： （1）计算该企业4月份应交纳增值税额。 （2）根据上述资料，编制会计分录。

暖暖老师 解答

2022-05-30 11:20

2借银行存款116000
贷主营业务收入100000
应交税费应交增值税销项税16000

暖暖老师 解答

2022-05-30 11:21

3借在建工程10000
贷库存商品10000

暖暖老师 解答

2022-05-30 11:21

4借应付股利10100
贷库存商品8500
应交税费应交增值税销项税1600

暖暖老师 解答

2022-05-30 11:22

5借待处理财产损益1160
贷原材料1000
应交税费应交增值税进项税额转出160

暖暖老师 解答

2022-05-30 11:22

借管理费用1160
贷待处理财产损益1160