甲酒厂为一般纳税人，本年5月将库存半成品酒发出，委托乙酒厂加工成葡萄酒收回后直接对外出售。发出半成品的账面成本为770000元，支付不含税加工费242000元，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，且通过认证。乙酒厂同类消费品不含税计税销售额为1430000元。加工完毕，甲酒厂将葡萄酒验收入库待售。次月，甲酒厂将全部葡萄酒以不含税1 500 000元的价格对外销售。葡萄酒消费税税率为10%。 要求： （1）计算甲酒厂的进项税额 （2）计算乙酒厂代收代缴的消费税 （3）对甲酒厂的上述业务进行账务处理 （4）对乙酒厂的上述业务进行账务处理

暖暖老师 解答

2022-05-29 13:45

2）计算乙酒厂代收代缴的消费税
1430000*0.1=143000

暖暖老师 解答

2022-05-29 13:46

2借委托加工物资770000
贷原材料770000

暖暖老师 解答

2022-05-29 13:46

借委托加工物资385000
应交税费应交增值税进项税额31460
贷银行存款416460

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2022-05-29 13:46

借库存商品385000
贷委托加工物资385000

暖暖老师 解答

2022-05-29 13:47

借银行存款1695000
贷主营业务收入1500000
应交税费应交增值税销项税195000

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2022-05-29 13:47

借税金及附加150000
贷应交税费应交消费税150000

暖暖老师 解答

2022-05-29 13:48

5借银行存款273460
贷主营业务收入242000
应交税费应交增值税销项税31460