您好，我现在做2021年企业所得税汇算清缴，有一笔2021年取得的成本发票，由于上游企业有偷逃税款，所以我们税务局要求调出成本，这种应该在纳税申报表里哪里填写，我应该如何做账

郭老师 解答

2022-05-27 15:04

有实际业务的话，你账上不用做处理了。

蓝 追问

2022-05-27 15:09

老师，我现在账上这个成本一部分结转到主营业务成本里了，一部分在工程施工里面，是这两个科目账上都不用调整吗？还是工程施工科目要调整？如果调整应该怎么做账？

郭老师 解答

2022-05-27 15:10

你好，主营业务成本需要调整，工程施工没有结转到主营业务，成本不用调整，你说的这个调整是没有发票是吗？

蓝 追问

2022-05-27 15:14

不是的老师，我有取得发票，也已经付完货款了，是他家抽逃税款跑了，稽查下的单子，税务局让我家把这笔成本调出。老师，那我主营业务成本科目调整如何做账？

郭老师 解答

2022-05-27 15:15

你好，有实际业务吗？如果有实际业务的话，建议不要调整了
只需要纳税调增就可以的，别抵扣所得税

郭老师 解答

2022-05-27 15:15

实际有支付，你在减少你的成本，你的往来科目一直挂账了。

蓝 追问

2022-05-27 15:18

而且，老师，我家工程施工报财务报表的时候是记在存货里的，那我调出这笔成本，我财务报表里的存货项需要变更吗？如果需要变更，需要改账吗？如何做账务处理？

郭老师 解答

2022-05-27 15:22

你好，借应付账款或者预付账款贷工程施工。

郭老师 解答

2022-05-27 15:22

工程施工的余额就是在存货里面，他属于半成品，未未完工的

蓝 追问

2022-05-27 15:26

老师，这个是有实际业务的。您的意思是，企所汇算清缴时年报表调增账载金额，主营业务成本不用做账调整。工程施工做账调减，财务报表存货科目调减，是吗？

郭老师 解答

2022-05-27 15:30

你好，只做到了工程施工，并没有结转成本是吗？你现在借以前年度损益调整贷工程施工，然后汇算清交，不用调整，你并没有结转到主营业务成本，没有抵扣所得税
现在什么都不需要做了。

蓝 追问

2022-05-27 15:32

不是的老师，我这张发票成本金额100万元，30万结转到主营业务成本里了，70万在工程施工里

郭老师 解答

2022-05-27 15:37

你好，那你今年把70万它结转到利润分配未分配利润，然后剩余的那些30
账上不用调整，只需要调增30万就可以的

蓝 追问

2022-05-27 16:03

我知道了，谢谢老师

郭老师 解答

2022-05-27 16:09

不用客气，工作顺利